Komisyon veya hizmet faturasında KDV tevkifatı nasıl hesaplanır?

Önce hizmet/komisyon bedeline (matrah) KDV oranı uygulanarak hesaplanan KDV bulunur. Ardından hesaplanan KDV, hizmet türüne uygun tevkifat oranıyla (örneğin 5/10) çarpılır; bu tutar alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla vergi dairesine ödenir. Kalan KDV satıcıya ödenir. Oranlar mevzuatla değişebildiğinden güncel oranı GİB KDV Genel Uygulama Tebliği’nden teyit edin.

KDV tevkifat oranı kaçtır?

KDV tevkifat oranı hizmet/işlem türüne göre değişir; hesaplanan KDV’nin onda ikisi (2/10) ile onda dokuzu (9/10) arasında farklı oranlar uygulanabilir. Bu araç oranı sabit tutmaz, size seçtirir. Uygulanacak doğru oran için mali müşavirinize danışın veya GİB KDV Genel Uygulama Tebliği’nden teyit edin.

Tevkif edilen KDV’yi kim öder?

Tevkif edilen KDV, hizmeti alan (alıcı) tarafından sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV beyannamesiyle vergi dairesine ödenir. Satıcı yalnızca tevkifat dışında kalan KDV kısmını tahsil eder ve beyan eder.

Ücretsiz Araç

KDV Tevkifat Hesaplayıcı

Komisyon ve hizmet faturalarında KDV tevkifatını saniyeler içinde hesaplayın: hesaplanan KDV, tevkif edilen KDV, satıcıya ödenecek KDV ve fatura toplamı.

Fatura Bilgileri

Hizmet / komisyon bedeli (matrah)KDV hariç tutar

₺

KDV oranı

Tevkifat oranıHizmet türüne göre seçin

⚠️ KDV ve tevkifat oranları mevzuatla değişebilir. Hizmet türüne uygun oran ve kesin uygulama için mali müşavirinize danışın.

[DOGRULA] KDV tevkifat oranları (2/10 – 9/10) hizmet/işlem türüne göre belirlenir; uygulamadan önce resmi kaynaktan teyit edin. Kaynak: GİB — KDV Genel Uygulama Tebliği (gib.gov.tr).

Fatura toplamı (tahsil edilecek)11.000,00 ₺Matrah + satıcıya ödenecek KDV

Tevkif edilen KDV1.000,00 ₺Alıcı sorumlu sıfatıyla öder

Detay

KDV tevkifat hesabının kalem kalem dökümü ve fatura toplamı
Kalem	Tutar
Matrah (hizmet / komisyon bedeli)	10.000,00 ₺
Hesaplanan KDV%20	2.000,00 ₺
Tevkif edilen KDV (−)5/10 — alıcı beyan eder	1.000,00 ₺
Satıcıya ödenecek KDV	1.000,00 ₺
Fatura toplamı	11.000,00 ₺

Nasıl çalışır? Tevkifatta hesaplanan KDV’nin bir kısmı (örn. 5/10) alıcı tarafından satıcıya ödenmez; alıcı bu tutarı sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV beyannamesiyle doğrudan vergi dairesine öder. Satıcı yalnızca kalan KDV’yi tahsil ve beyan eder.

KDV tevkifatı nasıl hesaplanır?

KDV tevkifatı, hesaplanan verginin bir kısmının satıcı yerine alıcı tarafından vergi dairesine ödenmesi esasına dayanır. Komisyoncu ve kabzımal işletmeleri için bu, hem kesilen komisyon/hizmet faturalarında hem de tevkifatlı alımlarda karşılaşılan bir uygulamadır. Hesaplamaya matrahtan, yani KDV hariç hizmet ya da komisyon bedelinden başlarsınız. Bu tutara uygulanan KDV oranıyla (genellikle yüzde 20) hesaplanan KDV bulunur. Ardından işlem türüne uygun tevkifat oranını seçersiniz; oran hesaplanan KDV’nin onda ikisinden (2/10) onda dokuzuna (9/10) kadar değişebilir. Tevkif edilen KDV’yi bulmak için hesaplanan KDV’yi seçtiğiniz tevkifat oranıyla çarparsınız. Bu tutarı alıcı, sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV beyannamesiyle doğrudan vergi dairesine öder ve satıcıya ödemez. Geriye kalan KDV ise satıcıya ödenir; satıcı yalnızca bu kısmı tahsil ederek beyan eder. Alıcının satıcıya ödeyeceği fatura toplamı, matrah ile satıcıya ödenecek KDV’nin toplamına eşittir. Örneğin 10.000 lira matrah üzerinden yüzde 20 ile 2.000 lira KDV hesaplanır; 5/10 tevkifatta bunun 1.000 lirası tevkif edilir, kalan 1.000 lira satıcıya ödenir ve fatura toplamı 11.000 lira olur. Oranlar mevzuatla değiştiğinden, uygulamadan önce güncel tevkifat oranını mali müşavirinize danışmanız veya GİB tebliğinden teyit etmeniz önerilir.

Müstahsil alımlarındaki kesintiler için müstahsil stopajı hesaplayıcımızı ya da konuya dair diğer içerikler için rehber sayfamızı inceleyebilirsiniz.

Tevkifatlı faturaları otomatik kesin

Kiraz Hal’de komisyon ve hizmet faturalarınızı tevkifat oranıyla birlikte tek tıkla oluşturur, e-Fatura / e-Arşiv olarak GİB’e gönderirsiniz.

Kredi kartı gerekmez

Bu araç yalnızca bilgilendirme amaçlıdır ve mali/hukuki danışmanlık yerine geçmez. Güncel KDV ve tevkifat oranları ile uygulama için mali müşavirinize danışın.